Cálculo de índices de liquidez Excel

Objetivo: Demonstrar como calcular e analisar índices de liquidez no Excel á partir do balanço patrimonial de uma empresa.

Os índices de liquidez avaliam a capacidade de pagamento da empresa frente a suas obrigações. Sendo de grande importância para a administração da continuidade da empresa, as variações destes índices devem ser motivos de estudos para os gestores.

As informações para o cálculo destes índices são retiradas unicamente do Balanço patrimonial, demonstração contábil que evidência a posição patrimonial da entidade, devendo ser atualizadas constantemente para uma correta análise. Portal da Contabilidade.

Neste artigo são apresentados 3 cálculos de índices de liquidez, vejamos cada um deles, utilizando como base para cálculo o balanço patrimonial fictício abaixo:

Índices de liquidez em Excel Balanço patrimonial


ÍNDICE DE LIQUIDEZ GERAL

O índice de liquidez geral (ILG), indica quanto a empresa possui em dinheiro, bens e direitos realizáveis a curto e a longo prazo para fazer face às suas dívidas totais de curto e longo prazos. Ele é dado pela relação entre o ativo circulante somado ao realizável a longo prazo e o passivo circulante mais o exigível a longo prazo.

Índices de liquidez em Excel Índice de liquidez geral

Conforme o balanço patrimonial que estamos usando como base temos então:

ILG = (1.864.043,38 + 18.177,94) / (110.012,76 + 12.636,00) = 15,35.

Interpretando o resultado:

Este índice nos representa o quanto a empresa possui de realizáveis em detrimento ás suas dívidas.

No caso temos, R$ 15,35 de ativo para cada R$ 1,00 de dívida, o que é um cenário muito bom.

Caso este índice fosse menor que 1,00, indicaria que a empresa tem mais dívidas do que ativo para saldá-las.

 


ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE

O índice de liquidez corrente (ILC), indica quanto a empresa possui de dinheiro somado a bens e direitos realizáveis no próximo exercício em relação a suas obrigações no mesmo período. Este índice relaciona o ativo circulante e o passivo circulante.

Índices de liquidez em Excel Índice de liquidez corrente

Conforme o balanço patrimonial que estamos usando como base temos então:

ILC = 1.864.043,68/110.012,76 = 16,94.

Interpretando o resultado:

Da mesma forma que o índice de liquidez geral, quanto maior o ILC, melhor a liquidez da empresa no curto prazo. Caso seja maior que 1, significa que existe um capital circulante líquido positivo, se for igual a 0, o capital circulante líquido é inexistente e caso seja negativo o capital de giro será negativo e a empresa não apresenta liquidez a curto prazo.


ÍNDICE DE LIQUIDEZ SECA

O índice de liquidez seco baseia-se em afirmar que o estoque é a parte do ativo circulante menos líquida, sendo mais difícil de ser realizado. Por isso deve ser desconsiderado do cálculo de liquidez.

Índices de liquidez em Excel Índice de liquidez seca

Conforme o balanço patrimonial que estamos usando como base temos então:

ILS = (1.864.043,68 – 394.446,43)/110.012,76 = 13,36.

Interpretando o resultado:

Assim como os índices anteriores, quanto maior for este índice do que 1,00 melhor. No caso a empresa possui R$ 13,36 de ativo circulante, desconsiderando o estoque, para pagar cada R$ 1,00 de dívida.

Baseado no livro Excel para profissionais de Finanças de Jocildo Figueiredo Correia Neto. 2.ª Edição.

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Abraço

Marcos Rieper